L’année à venir verra certains changements aux mesures fiscales existantes, mais ces changements ne devraient avoir que des impacts mineurs sur les particuliers.
Daniel Rogozynski, de l’École de comptabilité et de finance de l’Université de Waterloo, a déclaré à CBC News que, pour l’essentiel, 2025 sera une « année de statu quo » sur le plan fiscal.
« Il n’y a pas grand-chose là-bas parce qu’ils ne peuvent vraiment pas faire grand-chose », a-t-il déclaré. « Vous ne pouvez pas réduire les impôts parce qu’ils empruntent tout cet argent, et ils ne peuvent vraiment pas dépenser une tonne d’argent supplémentaire parce qu’ils empruntent tout cet argent. »
Rogozynski a déclaré que le changement fiscal que les Canadiens sont le plus susceptibles de remarquer est le congé de la TPS/TVH, qui donnera aux consommateurs un répit sur le coût de certains produits essentiels pendant une période de deux mois.
Cette mesure est entrée en vigueur le 14 décembre, s’applique jusqu’au 15 février 2025 et concerne une liste spécifique de biens et de produits alimentaires.
Le directeur parlementaire du budget affirme que l’allégement fiscal coûtera au gouvernement fédéral 1,46 milliard de dollars et aux provinces ayant des taxes de vente harmonisées 1,26 milliard de dollars – mais tout cela pourrait se retrouver dans les livres du gouvernement fédéral si les provinces décident de ne pas renoncer à l’indemnisation pour la mesure du gouvernement fédéral. .
« Cela ne change pas vraiment la situation économique des gens et cela ne change pas l’économie du Canada, à part dépenser de l’argent que nous n’avons pas », a déclaré Rogozynski.
« Je pense que si vous regardez vraiment la question de la TPS, c’est un niveau de sucre élevé sur deux mois. »
Plus-values
Dans le budget 2024, le gouvernement fédéral a augmenté le taux d’inclusion fiscale des gains en capital – le pourcentage imposable – de 50 à 66 pour cent sur les gains en capital supérieurs à 250 000 $ par an pour les particuliers.
Il a également annoncé que tous les gains en capital gagnés par les sociétés et les fiducies commenceraient à être imposés au taux des deux tiers, au lieu du taux de 50 pour cent.
Un gain en capital est la différence entre le coût d’un actif – un immeuble de placement, une action ou un fonds commun de placement – et son prix de vente total.
Le changement a été introduit dans l’annexe du budget mais n’a pas encore été adopté par le Parlement.
L’Agence du revenu du Canada (ARC) a commencé à appliquer le changement à titre provisoire le 25 juin et continuera de le faire jusqu’à ce que la loi soit adoptée ou qu’un nouveau gouvernement mette fin à la mesure.
L’année prochaine sera la première année complète pour le nouveau taux d’inclusion des gains en capital.
Avant l’ajournement du Parlement le 17 décembre, la Chambre des communes était engagée dans un débat sur une question de privilège qui empêchait les députés de poursuivre leur travail habituel, comme l’adoption d’une loi.
« Cela est dû à un dysfonctionnement, si vous voulez, du système actuel, c’est-à-dire qu’ils ne sont pas en mesure d’adopter des lois pour réellement réaliser ce qu’ils veulent faire d’un point de vue politique », a déclaré Rogozynski.
Incitatif aux entrepreneurs canadiens
Une autre mesure fiscale appliquée par l’ARC malgré le fait que le Parlement n’a pas adopté de loi habilitante est l’Incitatif aux entrepreneurs canadiens.
Également annoncé dans le budget 2024, l’incitatif réduit le taux d’inclusion des deux tiers à un tiers sur un maximum à vie de 2 millions de dollars en gains en capital pour les propriétaires d’entreprise constitués en tant que sociétés privées sous contrôle canadien.
Le programme est mis en œuvre progressivement sur cinq ans à partir de 2025, à raison de 400 000 $ par an, jusqu’à ce que l’exemption atteigne 2 millions de dollars par an d’ici 2029.
« Le monde de l’impôt sur les particuliers ayant réalisé des gains en capital va être immensément plus compliqué », a déclaré Rogozynski.
« Si vous réalisez une plus-value sur les actions d’une entreprise, c’est beaucoup plus compliqué que jamais en raison de ces différentes règles qui entrent toutes en vigueur à peu près au même moment. »
Cotisations maximales au RPC
La nouvelle année sera la deuxième année où les exigences de cotisation au Régime de pensions du Canada seront améliorées. En vertu de ces règles, deux plafonds sont utilisés pour déterminer les cotisations maximales au RPC que les particuliers doivent payer.
Le premier plafond est désormais de 71 300 $, contre 68 500 $ en 2024. Pour déterminer la cotisation maximale d’un employé, le taux de cotisation de 5,95 pour cent doit être appliqué au maximum du premier plafond, une fois prise en compte l’exonération de 3 500 $.
Cela signifie qu’en 2025, la première cotisation maximale maximale pour un employé est de 4 034,10 $. L’employeur verse un montant correspondant pour une cotisation maximale totale par employé de 8 068,20 $.
Le deuxième plafond en 2025 est de 81 200 $, contre 73 200 $ en 2024.
Pour calculer la cotisation maximale au RPC sous le deuxième plafond, les employés doivent prendre la différence entre 71 300 $ et 81 200 $, soit 9 900 $, et multiplier ce montant par le taux de cotisation inférieur de 4 pour cent pour obtenir 396 $. Les employeurs versent une contribution équivalente de ce même montant.
Autres changements notables en 2025
Le 1er avril 2025, le prix du carbone passera de 80 $ la tonne à 95 $ la tonne dans les provinces où s’applique le filet de sécurité fédéral.
Le filet de sécurité ne s’applique pas au Québec, en Colombie-Britannique et dans les Territoires du Nord-Ouest parce qu’ils ont leur propre système de tarification du carbone qui répond à la norme fédérale.
Dans les provinces qui utilisent le filet de sécurité fédéral, le prix du carbone est appliqué aux carburants émetteurs au moyen de taux de redevance sur les carburants qui varier d’un carburant à l’autresur la base de la quantité d’émissions d’équivalent CO2 qu’ils génèrent lorsqu’ils sont brûlés.
Le 1er avril, les provinces et territoires utilisant le filet de sécurité fédéral verront les frais sur l’essence augmenter à la pompe à 20 cents le litre par rapport au taux de 17 cents le litre en 2024, tandis que les frais sur le propane passeront de 12 cents à 14 cents le litre. .
Quatre-vingt-dix pour cent des revenus gouvernementaux provenant de la taxe carbone sont restitués aux ménages via un programme de remise. Les 10 pour cent restants sont destinés à des programmes visant à aider les entreprises, les écoles, les municipalités et autres bénéficiaires de subventions à réduire leur consommation de combustibles fossiles.
Le directeur parlementaire du budget et une étude récente de deux professeurs de l’Université de Calgary a conclu que presque tous les ménages reçoivent plus de la réduction de la taxe carbone qu’ils ne paient en coûts directs et indirects.
Seuls les ménages appartenant au quintile de revenu le plus élevé devraient payer plus que ce qu’ils reçoivent parce qu’ils consomment davantage.
Impôt sur le revenu, cotisations à l’assurance-emploi et CELI
À compter du 1er janvier, les seuils des tranches d’imposition fédérales sur le revenu au Canada augmenteront de 2,7 pour cent dans toutes les tranches, comparativement à une hausse de 4,7 pour cent en 2024 et de 6,3 pour cent en 2023. Les montants d’exemption personnelle de base ont également été ajusté pour tenir compte de l’inflation.
Les provinces ont leurs propres tranches d’impôt sur le revenu, mais pour 2025, les seuils fédéraux seront désormais les suivants :
- De zéro jusqu’à 57 375 $, taxé à 15 pour cent.
- De 57 376 $ à 114 750 $, taxé à 20,5 pour cent.
- De 114 751 $ à 117 882 $, taxé à 26 pour cent.
- De 117 883 $ à 253 414 $, taxé à 29 pour cent.
- 253 415 $ et plus, taxé à 33 pour cent.
L’inflation étant désormais revenue dans la fourchette cible de 1 à 3 pour cent, les augmentations du seuil d’imposition sur le revenu ont également diminué. Avant le pic d’inflation de 2022, les seuils d’imposition sur le revenu avaient été relevés de 1 pour cent en 2021 et de 2,4 pour cent en 2022.
Le plafond maximum des gains assurables pour l’assurance-emploi passe à 65 700 $ à compter du 1er janvier, contre 63 200 $ en 2024. Cela signifie que la nouvelle cotisation annuelle maximale à l’assurance-emploi pour un travailleur passera à 1 077,48 $, contre 1 049,12 $ en 2024.
La cotisation annuelle au compte d’épargne libre d’impôt en 2025 demeurera à 7 000 $.
