Cadeaux d’affaires – Monterey Herald

Question: En tant que conseiller en investissement, j’offre souvent des cadeaux à mes clients ainsi que des sources de référence. Suis-je soumis à des limitations quant à la déductibilité de ces cadeaux d’affaires ?

Répondre: Si vous offrez des cadeaux d’affaires dans le cadre de votre activité commerciale ou de votre entreprise, vous pouvez en déduire le coût sous réserve de certaines limites et règles.

Vous ne pouvez pas déduire plus de 25 $ pour les cadeaux d’affaires que vous offrez directement ou indirectement à une seule personne au cours de votre année d’imposition. Un cadeau fait à une entreprise qui est destiné à l’usage personnel ou au bénéfice éventuel d’une personne en particulier, ou d’une catégorie limitée de personnes (par exemple, le personnel commercial d’une entreprise) sera considéré comme un cadeau indirect à cette personne en particulier ou aux individus au sein de celle-ci. cette classe de personnes qui reçoivent le cadeau.

Un cadeau au conjoint d’un client ou d’un client professionnel est généralement un cadeau indirect au client ou au client. Cette règle ne s’applique pas si vous entretenez une relation d’affaires indépendante et authentique avec le conjoint et que le don n’est pas destiné à l’usage ou au bénéfice éventuel de l’autre conjoint. Ces règles s’appliquent également aux cadeaux que vous offrez à tout autre membre de la famille.

Si vous et votre conjoint faites tous deux des cadeaux, vous êtes tous deux traités comme un seul contribuable. Peu importe que vous ayez des entreprises distinctes, que vous travailliez séparément ou que chacun d’entre vous ait un lien indépendant avec le bénéficiaire. Si une société de personnes fait des cadeaux, la société de personnes et les associés sont traités comme un seul contribuable.

Les frais accessoires, tels que la gravure sur les bijoux ou l’emballage, l’assurance et l’envoi postal, ne sont généralement pas inclus dans la détermination du coût d’un cadeau aux fins de la limite de 25 $.

Les articles suivants ne sont pas inclus dans la limite de 25 $ pour les cadeaux d’affaires :

1. Un article qui coûte 4 $ ou moins et :

a) votre nom est clairement et définitivement imprimé sur le cadeau et

b) est l’un des nombreux articles identiques que vous distribuez largement. (Les exemples incluent les stylos, les ensembles de bureau et les sacs et étuis en plastique.)

2. Enseignes, présentoirs ou autre matériel promotionnel à utiliser dans les locaux commerciaux du destinataire.

Cadeau ou divertissement ?

Tout élément pouvant être considéré comme un cadeau ou une dépense de divertissement sera généralement considéré comme une dépense de divertissement et non déductible. Cependant, si vous offrez à un client des aliments ou des boissons emballés (bouteille de vin, champagne, etc.) que vous souhaitez que le client utilise ultérieurement, considérez cela comme une dépense de cadeau.

Si vous offrez à un client professionnel des billets pour une représentation théâtrale ou un événement sportif et que vous n’accompagnez pas le client au spectacle ou à l’événement, vous avez le choix. Vous pouvez choisir de traiter les billets comme un cadeau plutôt que comme une dépense de divertissement non déductible.

Si vous accompagnez le client à l’événement, vous devez considérer le coût des billets comme une dépense de divertissement. Vous ne pouvez pas choisir, dans ce cas, de traiter les billets comme une dépense cadeau.

Malheureusement, les plafonds de dons sont en vigueur depuis de nombreuses années et ne sont pas indexés en fonction de l’inflation. Il est peut-être temps pour le Congrès et l’IRS de prendre des mesures sur cette question, car les limites semblent déraisonnablement basses (l’opinion d’un seul homme !).

Barry Dolowich est expert-comptable et propriétaire d’un cabinet comptable et fiscal à service complet avec des bureaux à Monterey. Il peut être contacté au 831-372-7200. Veuillez adresser vos questions à Barry au PO Box 710 Monterey, CA 93942 ou par e-mail : [email protected]