Build Back Better Act freinerait les plans de retraite des riches

La présidente de la Chambre des États-Unis, Nancy Pelosi (D-CA), prend la parole lors d’une conférence de presse à la suite de l’adoption du Build Back Better Act, au Capitole des États-Unis, à Washington, le 19 novembre 2021.

Al Drago | Reuters

La Chambre des représentants a adopté vendredi une loi qui réduirait la façon dont les riches Américains utilisent les régimes de retraite.

Les nouvelles règles font partie d’une vaste restructuration du code des impôts liée aux 1,75 billion de dollars Reconstruire Mieux Agir, ce qui représenterait la plus grande expansion du filet de sécurité sociale depuis des décennies et le plus grand effort de l’histoire des États-Unis pour lutter contre le changement climatique.

Les démocrates de la Chambre ont adopté le projet de loi selon les lignes du parti, 220-213. Il se dirige maintenant vers le Sénat.

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Les personnes fortunées disposant de plus de 10 millions de dollars d’épargne-retraite devraient puiser dans leurs comptes chaque année, dans le cadre d’un nouveau type de distribution minimale requise, ou RMD. Les législateurs fermeraient également les échappatoires fiscales « backdoor Roth », largement utilisées par les riches, et interdiraient de nouvelles cotisations individuelles aux comptes de retraite une fois que ces comptes dépasseraient 10 millions de dollars.

Les mesures visent à freiner l’utilisation des plans 401 (k) et des IRA comme abris fiscaux pour les riches.

Ils – ainsi que les dispositions fiscales visant les entreprises et les ménages gagnant plus de 400 000 $ par an – génèrent également des revenus pour la pré-K universelle, l’expansion de Medicare, les crédits d’énergie renouvelable, le logement abordable, une année de crédits d’impôt pour enfants élargis et les principales subventions d’Obamacare.

Les propositions de retraite ont été incluses dans une proposition initiale d’impôt de la Chambre en septembre. Cependant, la Maison Blanche a supprimé les règles du régime de retraite d’un cadre législatif publié le 28 octobre après de longues négociations avec des membres récalcitrants du parti démocrate, qui étaient préoccupés par certains éléments fiscaux et autres du paquet.

Cependant, certaines des propositions de retraite antérieures ne sont pas réapparues dans la nouvelle itération.

Par exemple, la législation initiale aurait interdit les investissements de l’IRA comme le capital-investissement qui exigent que les propriétaires soient des « investisseurs accrédités », un statut lié à la richesse et à d’autres facteurs. Et certaines des règles adoptées par la Chambre vendredi entreraient en vigueur des années plus tard que ce qui avait été initialement proposé.

La législation est toujours sujette à changement au Sénat, où les démocrates ne peuvent pas se permettre de perdre une seule voix pour que la mesure réussisse en raison de l’opposition républicaine unifiée.

RMD pour des comptes de 10 millions de dollars

Actuellement, les RMD pour les titulaires de compte sont liés à l’âge plutôt qu’à la richesse. Les propriétaires de Roth IRA ne sont pas non plus soumis à ces distributions en vertu de la loi en vigueur. (Une exception : IRA hérités au décès.)

La législation de la Chambre ajouterait à ces règles, demandant aux riches épargnants de tous âges de retirer une grande partie des soldes de retraite agrégés chaque année. Ils seraient potentiellement redevable de l’impôt sur le revenu sur les fonds.

Porte dérobée Roth

imagedepotpro | E+ | Getty Images

Les Roth IRA sont particulièrement attrayants pour les investisseurs fortunés. La croissance des investissements et les retraits futurs sont libres d’impôt (après 59 ans et demi), et aucun retrait n’est requis à 72 ans, comme c’est le cas avec les comptes avant impôt traditionnels.

Cependant, il existe des limites de revenu pour contribuer aux Roth IRA. En 2021, les contribuables célibataires ne pourront pas épargner dans un seul si leur revenu dépasse 140 000 $.

Mais la loi actuelle permet aux personnes à revenu élevé d’épargner dans un Roth IRA via des contributions « backdoor ». Par exemple, les investisseurs peuvent convertir un IRA traditionnel (qui n’a pas de limite de revenu) en un compte Roth.

La loi actuelle autorise également les contributions « méga porte dérobée » à un Roth IRA en utilisant les économies après impôt dans un plan 401 (k). (Ce processus permet aux riches de convertir des sommes d’argent beaucoup plus importantes, car les plans 401 (k) ont des limites d’épargne annuelles plus élevées que les IRA.)

Le projet de loi de la Chambre réglerait les deux.

Premièrement, cela interdirait la conversion de toutes les cotisations après impôt au 401 (k) et à d’autres plans de travail et IRA en épargne Roth. Cette règle s’appliquerait à tous les niveaux de revenu à compter du 31 décembre 2021.

Deuxièmement, les épargnants ne seraient pas en mesure de convertir leur épargne avant impôt en épargne Roth dans les IRA et les régimes de retraite en milieu de travail si leur revenu imposable dépasse 400 000 $ (individus célibataires), 450 000 $ (couples mariés) ou 425 000 $ (chefs de famille). Il commencerait après le 31 décembre 2031.

Limites de cotisation à l’IRA

La loi actuelle permet aux contribuables de verser des cotisations à l’IRA quelle que soit la taille du compte.

Cependant, la législation interdirait aux particuliers de cotiser davantage à un Roth IRA ou à un IRA traditionnel si la valeur totale de leurs comptes de retraite combinés (y compris les plans de travail) dépasse 10 millions de dollars.

Les dispositions de cette section s’appliquent également aux années d’imposition commençant après le 31 décembre 2028. (Comme pour les dispositions du RMD, elles auraient commencé après le 31 décembre 2021 dans la proposition de la Chambre de septembre.)

La règle s’appliquerait aux contribuables célibataires une fois que le revenu dépasse 400 000 $; couples mariés de plus de 450 000 $; et chefs de famille de plus de 425 000 $.

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